Нужно ли организации уплачивать минимальный налог по УСН (доходы минус расходы), если сумма расходов превысила сумму доходов?

Здравствуйте уважаемые бухгалтера, подскажите пожалуйста:
Организация работает с апреля 2017 года, УСН, Д-Р, сотрудников нет, фикс платежи еще не платили.
Во 2-ом квартале была следующая ситуация: Доходы 40731 руб., Расходы 72257,39 руб., я позвонила в нашу ИФНС, спрашиваю нужно ли платить мин. налог 1%, мне инспектор говорит- "конечно!" и я на КБК мин. налога (кбк такой же как и налога усн д-р) оплачиваю сумму 407,31 руб. Сейчас прочитала, что мин. налог платится только по итогам года.
В 3-ем квартале Доходы 52116 руб., Расходы 20723,06 руб. я же нарастающим итогом должна доходы и расходы расчитать, получается в 3-м квартале доходы 92847 и расходы 92980,45, расходы превышают доходы, получается:
1) т.к. расходы превысили доходы, за 3 кв. я никакой налог, даже мин. не плачу?
2) 407,31 руб. мне на них же не нужно уточнение писать? КБК же одинаковое, что у мин. налога, что у УСН Д-Р, или нужно уточнить назначение платежа, потому, что в платежке за 2 кв. я указала, что это мин. налог. за 2 кв. 2017 года?

Category: УСН

Comments

Цитата: Во 2-ом квартале была следующая ситуация: Доходы 40731 руб., Расходы 72257,39 руб., я позвонила в нашу ИФНС, спрашиваю нужно ли платить мин. налог 1%, мне инспектор говорит- "конечно!" и я на КБК мин. налога (кбк такой же как и налога усн д-р) оплачиваю сумму 407,31 руб. Сейчас прочитала, что мин. налог платится только по итогам года.

Добрый вечер
Да,все верно.Минимальный налог исчисляется только по итогам года.(ст.346.18 НК)

Цитата: В 3-ем квартале Доходы 52116 руб., Расходы 20723,06 руб. я же нарастающим итогом должна доходы и расходы расчитать, получается в 3-м квартале доходы 92847 и расходы 92980,45, расходы превышают доходы, получается:1) т.к. расходы превысили доходы, за 3 кв. я никакой налог, даже мин. не плачу?

Да,верно.Доходы и расходы считаете нарастающим итогом.Т.е. для расчета ав.платежа по итогам 9 мес. берете доходы за период январь-сентябрь и расходы за такой же период.По вашим данным.ав.платежа за 9 мес.не будет.

Цитата: 2) 407,31 руб. мне на них же не нужно уточнение писать? КБК же одинаковое, что у мин. налога, что у УСН Д-Р, или нужно уточнить назначение платежа, потому, что в платежке за 2 кв. я указала, что это мин. налог. за 2 кв. 2017 года?

Нет,не нужно.Если по итогам года будет налог,то можете учесть эту оплату при перечислении.Мин.налог или нет это будет видно только по декларации.

И даже наименование платежа уточнять не нужно?

Здравствуйте!

Цитата: И даже наименование платежа уточнять не нужно?

Наименование платежа - это последнее, на что обращают внимание налоговики, так как платежи разносятся автоматически на основании значений КБК, периода уплаты и пр.

Цитата: я на КБК мин. налога (кбк такой же как и налога усн д-р) оплачиваю сумму 407,31 руб.

В соответствии со статьей 52 НК налоги рассчитываются в полных рублях.

Цитата:6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!

Большое спасибо всем ответившим!

Нужно ли организации уплачивать минимальный налог по УСН (доходы минус расходы), если сумма расходов превысила сумму доходов?

Comments

Explore More